Do góry

Pożyczka dla Spółki z o.o. udzielona przez wspólnika.

20.10.2013 | Prawo w biznesie

Niejednokrotnie wspólnicy spółek z o.o., zwłaszcza tych będących na początku swej działalności i posiadających niewielki kapitał zakładowy, spotykają się z problemem braku wystarczających środków finansowych na inwestycje, czy też nawet bieżącą działalność. Szybkim sposobem na pozyskanie funduszy dla spółki z o.o. może być pomoc finansowa udzielona spółce przez samych wspólników.

Wspólnicy mogą dofinansować spółkę, np. dokonując dopłat lub udzielając spółce pożyczki. To drugie rozwiązanie, biorąc pod uwagę konsekwencje podatkowe i brak formalizmu wydaje się w większości przypadków rozwiązaniem najdogodniejszym.

Co najważniejsze, kwota udzielonej przez wspólnika pożyczki jest neutralna podatkowo. Dla spółki nie stanowi ona przychodu, ponieważ pożyczka ma charakter zwrotny i została wyłączona z katalogu przychodów. Zawarcie umowy nie rodzi obowiązku zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC-3), jak to ma miejsce w przypadku dopłat – pożyczka udzielona przez wspólnika spółce z o.o. jest zwolniona przedmiotowo od podatku od czynności cywilnoprawnych (art. 9, pkt 10 lit. i Ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych). Dofinansowanie spółki w ten sposób nie wiąże się zatem z żadnymi dodatkowymi kosztami i formalnościami. Umowa pożyczki musi spełniać jedynie wymogi przewidziane przepisami Kodeksu cywilnego, w szczególności określać strony umowy, kwotę pożyczki oraz termin jej zwrot (w przypadku jego braku spółka będzie zobowiązana do zwrotu pożyczki w terminie 6 tygodni po wypowiedzeniu umowy przez wspólnika – art. 723 Kodeksu cywilnego).

Należy jednocześnie pamiętać, że pożyczka udzielona spółce z o.o. powinna zostać oprocentowana, albowiem w przeciwnym wypadku spółce zostanie naliczony przychód podlegający opodatkowaniu w wysokości odsetek, które musiałaby zapłacić, korzystając z komercyjnej pożyczki. Zatem, aby uniknąć problemów z fiskusem warto wprowadzić do takiej umowy oprocentowanie choćby w minimalnej rynkowej wysokości.

Należy również pamiętać, że w przypadku, gdy wspólnik będący pożyczkodawcą byłby zarazem członkiem zarządu, spółkę w takiej transakcji reprezentować musi pełnomocnik powołany uchwałą zgromadzenia wspólników (art. 210 Kodeksu spółek handlowych), lub rada nadzorcza jeśli jest ustanowiona. Obowiązek powołania pełnomocnika nie stanowi jednakże nadmiernej uciążliwości, albowiem wspólnicy mogą powziąć uchwałę w tym przedmiocie bez  odbycia zgromadzenia wspólników – w trybie art. 227 § 2 Kodeksu spółek handlowych – taka uchwała nie wymaga formy aktu notarialnego.

Adwokaci i radcy prawni naszej kancelarii pozostają do dyspozycji jeśli macie Państwo pytania dotyczące pożyczki wspólnika do spółki z o.o., a także innych zagadnień prawa gospodarczego.
Wróć

Czytaj też

Nowe zasady opodatkowania spółek komandytowych

26.01.2021
Ważne zmiany w opodatkowaniu spółek komandytowych, czy warto się przekształcić? Nowe zasady opodatkowania spółek komandytowych czyli CIT w spółkach komandytowych. Przychód wszystkich spółek komandytowych, począwszy od stycznia 2021 roku, poddany zostały nowym zasadom opodatkowania, na skutek objęcia przychodów tych spółek…

Tarcza finansowa PFR 2.0 – nowe subwencje

19.01.2021
Nowe subwencje dla mikro, małych i średnich firm. Kolejne wsparcie dla mikro, małych i średnich firm w ramach tarczy finansowej PFR 2.0 Od 15 stycznia 2021 roku przedsiębiorcy mogą składać nowe wnioski o przyznanie pomocy w ramach Tarczy Finansowej 2.0,…

Rozwiązanie spółki jawnej bez likwidacji

10.11.2020
Kancelaria Achtelik Siwka i Wspólnicy o zasadach rozwiązania spółki jawnej bez likwidacji. Jak rozwiązać spółkę jawną bez likwidacji. Kodeks spółek handlowych co do zasady przewiduje, że wraz z rozwiązaniem spółki jawnej niezbędne będzie przeprowadzenie jej likwidacji mającej na celu podział…