W związku z wieloma pytaniami dotyczącymi wsparcia jakie mogą otrzymać przedsiębiorcy w ramach ogłoszonej przez rząd tzw. ""tarczy finansowej"" mecenas Daria Legierska-Kowolik, z kancelarii Achtelik Siwka i Wspólnicy Adwokaci i Radcy prawni z Katowic, przygotowała opracowanie wyjaśniające najistotniejsze założenia.
Wsparcie realizowane jest przez Polski Fundusz Rozwoju S.A. (dalej wskazywany jako PFR) udzielane jest w ramach tzw. „tarczy finansowej”. Niniejsze opracowanie sporządzone zostało na podstawie komunikatów Rady Ministrów oraz komunikatów Polskiego Funduszu Rozwoju S.A.. Ostatecznie wprowadzenie tych instrumentów, warunki udzielanego wsparcia, terminy złożenia wniosków, zależeć będą od zgody Komisji Europejskiej, która to zgoda, na dzień 27 kwietnia 2020 roku, nie została jeszcze udzielona.
I. WSPARCIE DLA MIKROPRZEDSIĘBIORCÓW - SUBWENCJE Z POLSKIEGO FUNDUSZU ROZWOJU (PFR)
1. Kwota subwencji z PFR:
- wypłacane za pośrednictwem banków, na podstawie wniosków złożonych online, do maksymalnej kwoty 324 tys. zł, z obowiązkiem zwrotu po 3 latach;
- ostateczna kwota subwencji obliczana jest jako iloczyn liczby zatrudnionych oraz kwoty bazowej subwencji (która z kolei uzależniona jest od wielkości spadku przychodów mikroprzedsiębiorcy);
- kwota subwencji zależna więc będzie od wysokości spadku przychodów i liczby pracowników.
2. Część bezzwrotna subwencji z PFR:
- środki bezzwrotne - 25% subwencji pod warunkiem prowadzenia działalności gospodarczej w ciągu 12 miesięcy od dnia udzielenia subwencji (umorzenie 25% subwencji);
- środki bezzwrotne – dodatkowe 50% w przypadku utrzymania średniego zatrudnienia w okresie 12 miesięcy – rozwiązanie stosunku pracy zwiększa kwotę subwencji do zwrotu;
- łącznie: możliwość umorzenia 75% kwoty subwencji;
- pozostałą do zwrotu część subwencji należy zwrócić po 3 latach.
3. Cel przeznaczenia subwencji z PFR:
- pokrycie kosztów prowadzonej działalności gospodarczej, z wyłączeniem przeznaczenia środków na nabycie (przejęcie) w sposób bezpośredni lub pośredni innego przedsiębiorcy (zakaz akwizycji);
- spłata zobowiązań kredytowych: możliwość wykorzystania subwencji na przedterminową spłatę kredytów do maksymalnej wysokości 25% wartości pożyczki;
- zakaz przeznaczania środków z subwencji na płatności do właściciela, do osób lub podmiotów powiązanych z właścicielem przedsiębiorstwa.
4. Warunki udzielenia wsparcia z PFR:
- prowadzenie działalności na dzień 31 grudnia 2019 roku;
- wystąpienie spadku obrotów gospodarczych o co najmniej 25% w dowolnym miesiącu po 1 lutego 2020 r. w porównaniu do poprzedniego miesiąca lub analogicznego miesiąca w 2019 r.;
- niezaleganie z podatkami i składkami ZUS na dzień 31 grudnia 2019 roku lub na dzień udzielenia finansowania (rozłożenie płatności na raty lub jej odroczenie nie jest uznawane za zaległość);
- brak prowadzenia wobec przedsiębiorcy postępowania upadłościowego, likwidacyjnego lub restrukturyzacyjnego;
- posiadanie rezydencji podatkowej przez beneficjentów rzeczywistych na terytorium RP i rozliczanie podatków za ostatnie 2 lata obrotowe (jeżeli dotyczy) na terytorium RP; odejście od tej zasady jest możliwe wyłącznie w przypadku zobowiązania się beneficjenta rzeczywistego do przeniesienia rezydencji do Polski w terminie do 9 miesięcy od udzielenia subwencji;
- wnioski on-line w wybranych bankach; na ich podstawie zawierana jest indywidualna umowa pomiędzy przedsiębiorcą a bankiem;
- szczegółowe warunki wsparcia finansowego oraz zobowiązania Beneficjenta Programu określać będzie umowa subwencji.
II. WSPARCIE DLA MAŁYCH I ŚREDNICH PRZEDSIĘBIORCÓW - SUBWENCJE Z POLSKIEGO FUNDUSZU ROZWOJU (PFR)
1. Kwota subwencji z PFR:
- wypłacane za pośrednictwem banków, na podstawie wniosków złożonych online, do maksymalnej kwoty 3,5 mln zł, z obowiązkiem zwrotu po 3 latach;
- subwencja przyznawana jest w wysokości 4%, 6% lub 8% przychodów ze sprzedaży przedsiębiorcy za rok obrotowy 2019, lecz ostateczna wysokość wsparcia zależy dodatkowo od skali spadku obrotów w związku z COVID-19.
2. Zwrot subwencji:
- środki bezzwrotne - 25% subwencji pod warunkiem prowadzenia działalności gospodarczej w ciągu 12 miesięcy od dnia udzielenia subwencji (umorzenie 25% subwencji);
- środki bezzwrotne – dodatkowo do 25% subwencji w zależności od skali poniesionej straty ze sprzedaży;
- środki bezzwrotne – dodatkowe 25% w przypadku utrzymania średniego zatrudnienia w okresie 12 miesięcy – rozwiązanie stosunku pracy zwiększa kwotę subwencji do zwrotu;
- łącznie: możliwość umorzenia do 75% kwoty subwencji;
- pozostałą część subwencji należy zwrócić po 3 latach.
3. Cel przeznaczenia subwencji z PFR:
- pokrycie kosztów prowadzonej działalności gospodarczej, z wyłączeniem przeznaczenia środków na nabycie (przejęcie) w sposób bezpośredni lub pośredni innego przedsiębiorcy (zakaz akwizycji);
- spłata zobowiązań kredytowych: możliwość wykorzystania subwencji na przedterminową spłatę kredytów do maksymalnej wysokości 25% wartości pożyczki;
- zakaz przeznaczania środków z subwencji na płatności do właściciela, do osób lub podmiotów powiązanych z właścicielem przedsiębiorstwa.
4. Warunki udzielenia wsparcia z PFR:
- prowadzenie działalności na dzień 31 grudnia 2019 roku;
- wystąpienie spadku przychodów o co najmniej 25% w dowolnym miesiącu po 1 lutego 2020 r. w porównaniu do poprzedniego miesiąca lub analogicznego miesiąca w 2019 r.;
- niezaleganie z podatkami i składkami ZUS na dzień 31 grudnia 2019 roku lub na dzień udzielenia finansowania (rozłożenie płatności na raty lub jej odroczenie nie jest uznawane za zaległość);
- brak prowadzenia wobec przedsiębiorcy postępowania upadłościowego, likwidacyjnego lub restrukturyzacyjnego;
- posiadanie rezydencji podatkowej przez beneficjentów rzeczywistych na terytorium RP i rozliczanie podatków za ostatnie 2 lata obrotowe (jeżeli dotyczy) na terytorium RP; odejście od tej zasady jest możliwe wyłącznie w przypadku zobowiązania się beneficjenta rzeczywistego do przeniesienia rezydencji do Polski w terminie do 9 miesięcy od udzielenia subwencji
- wnioski on-line w wybranych bankach; na ich podstawie zawierana jest indywidualna umowa pomiędzy przedsiębiorcą a bankiem;
- szczegółowe warunki wsparcia finansowego oraz zobowiązania Beneficjenta Programu określać będzie umowa subwencji.
III. WSPARCIE DLA DUŻYCH PRZEDSIĘBIORCÓW
1. Rodzaj i kwoty wsparcia z PFR:
- finansowanie płynnościowe - pożyczki lub obligacje na okres 2 lat (z opcją przedłużenia o rok), o wartości do 1 mld zł;
- pożyczki preferencyjne - na okres 3 lat, częściowo bezzwrotne i uzależnione od wysokości straty finansowej oraz utrzymania zatrudnienia, o wartości do 750 mln zł;
- instrumenty kapitałowe - obejmowanie instrumentów kapitałowych (udziałów lub akcji) na zasadach rynkowych lub w ramach pomocy publicznej o wartości do 1 mld zł.
2. Warunki udzielenia wsparcia z PFR:
- prowadzenie działalności na dzień 31 grudnia 2019 roku;
- spadek przychodów w związku z epidemią o co najmniej 25% w dowolnym miesiącu po 1 lutego 2020 r. w porównaniu do poprzedniego miesiąca lub analogicznego miesiąca w 2019 r.;
- utrata zdolności produkcji lub świadczenia usług albo odbioru produktów lub usług przez podmioty w związku z brakiem dostępności komponentów lub zasobów w związku z epidemią;
- brak otrzymania płatności z tytułu sprzedaży w kwocie przekraczającej 25% należności na skutek epidemii;
- brak dostępu do rynku kapitałowego lub limitów kredytowych przyznawanych na nowe kontrakty w związku z zakłóceniami w funkcjonowaniu rynku finansowego;
- uczestniczenie w Programach Sektorowych;
- brak postępowania upadłościowego, likwidacyjnego lub restrukturyzacyjnego;
- niezaleganie z podatkami i składkami ZUS na 31 grudnia 2019 roku lub na dzień udzielenia finansowania;
- posiadanie rezydencji podatkowej przez beneficjentów rzeczywistych na terytorium RP i rozliczanie podatków za ostatnie 2 lata obrotowe (jeżeli dotyczy) na terytorium RP; odejście od tej zasady jest możliwe wyłącznie w przypadku zobowiązania się beneficjenta rzeczywistego do przeniesienia rezydencji do Polski w terminie do 9 miesięcy od udzielenia subwencji;
3. Mechanizm udzielenia wsparcia
- dostęp do wszystkich form finansowania wymagać będzie zawarcia indywidualnej umowy pomiędzy przedsiębiorcą a Polskim Funduszem Rozwoju;
- rodzaj udzielonej formy wsparcia ustalany jest w oparciu o indywidualną analizę finansową przeprowadzaną przez PFR.
UWAGA dotycząca dużych przedsiębiorców:
Już teraz możliwe jest złożenie wstępnego wniosku za pośrednictwem specjalnego formularza zgłoszeniowego. Szczegółowe zasady kwalifikacji i rodzaj finansowania zostaną udostępnione po dokonanej analizie potrzeb przedsiębiorcy i jego sytuacji finansowej.
Autor:
Daria Legierska-Kowolik - prawnik
