Do góry

Przekształcenie w spółkę 2025. Dlaczego warto, korzyści podatkowe.

04.02.2025 | Prawo w biznesie

Z dumą możemy powiedzieć, że w ramach świadczonych przez nas usług prawnych przekształciliśmy w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością już kilkadziesiąt podmiotów. Dotyczyło to nie tylko przekształcenia jednoosobowych przedsiębiorców w spółkę kapitałową, ale też spółek cywilnych, czy handlowych spółek osobowych.

Zmiany w przepisach powodem wzrostu popularności spółki z o.o.

Spółka z o.o. niezależnie od swoich zalet związanych z ograniczoną odpowiedzialnością członków jej zarządu oraz całkowitym bezpieczeństwem jej wspólników, stopniowo zyskiwała na popularności w związku z wprowadzaniem coraz to korzystniejszych rozwiązań podatkowych z jednej strony gdy idzie o tę formę prowadzenia działalności. Z drugiej powodowane to było „dokręcaniem śruby” przedsiębiorcom prowadzącym biznes w formie indywidulnej działalności gospodarczej.

I tak, w 2019 roku wprowadzono stawkę podatkową 9% dla tzw. spółek -  małych podatników i rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej.

Dodatkowo wprowadzenie podatku CIT dla spółek komandytowych w 2021 roku, a w 2022 roku składki zdrowotnej dla przedsiębiorców, którzy wybrali opodatkowanie podatkiem liniowym (składka zdrowotna – 4.9%) i będących na skali podatkowej (składka zdrowotna – 9%), stanowiło dla wielu przedsiębiorców czynnik, który przechylił szalę ich zainteresowania ku tej właśnie spółce kapitałowej.

Spółka z o.o. – czy może być korzystniejsza podatkowo niż JDG?

Spółka z o.o. może być korzystniejsza podatkowo, niż prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG). Wszystko zależy od rodzaju wykonywanej pracy/obowiązków/roli właściciela, wkładu właściciela lub właścicieli w jej prowadzenie, woli co do reinwestowania zarobionych środków, a wreszcie kwot które będą dla właściciela satysfakcjonujące w skali np. miesiąca, a które będą stanowić jego realne wynagrodzenie.

Zastanówmy się więc jakie podatki realnie płaci przedsiębiorca indywidulany, który rozważa przekształcenie JDG w spółkę z o.o. Zacznijmy od podsumowania tych podatków i składek, które będziemy brać pod uwagę.  Krótkiemu podsumowaniu poddamy podatników podatku liniowego – z takimi bowiem spotykamy się w praktyce najczęściej.

  1. Składki na ubezpieczenia społeczne:

 W 2025 roku składki ZUS dla przedsiębiorców kształtują się następująco. Podstawa wymiaru składek: 5 203,80 zł (60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, które wynosi 8 673 zł).

Składki miesięczne:

  • Emerytalna (19,52%) to 1 015,78 zł.
  • Rentowa (8%) to 416,30 zł.
  • Chorobowa (dobrowolna, 2,45%) to 127,49 zł.
  • Wypadkowa (1,67% dla firm zatrudniających do 9 osób) to 86,90 zł.
  • Fundusz Pracy (2,45%) to127,49 zł.

Łączna miesięczna kwota składek:

  • Z ubezpieczeniem chorobowym to 1 773,96 zł.
  • Bez ubezpieczenia chorobowego to 1 646,47 zł.

Reasumując w 2025 roku trzeba się liczyć z obciążeniem na rzecz ZUS (ubezpieczenie rentowe, emerytalne, wypadkowym, składką na fundusz pracy i ubezpieczenie chorobowe) w kwocie 21 287, 52 zł.

  1. Składka zdrowotna (składka na ubezpieczenie zdrowotne).

Dla podatników prowadzących jednoosobowa działalność gospodarczą, którzy wybrali podatek liniowy składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu, jednak nie mniej niż 314,96 zł miesięcznie (9% z 75% minimalnego wynagrodzenia, które wynosi 4 666 zł).

W 2025 roku przedsiębiorcy rozliczający się natomiast według skali podatkowej są zobowiązani do opłacania składki zdrowotnej w wysokości 9% osiągniętego dochodu. Jednak składka ta nie może być niższa niż wspomniane wyżej 314,96 zł.

Podstawą obliczenia składki zdrowotnej będzie dochód, pomniejszony także o składki ZUS, o których była mowa wyżej.

  1. Podatek liniowy.

Jeśli chodzi o podatek liniowy, bo zazwyczaj taki wybierali Klienci, którzy decydują się na przekształcenie w spółkę z o.o., jego wysokość wynosić 19% dochodu (przychód -koszty – składka zdrowotna do maksymalnego limitu 12900 rocznie).

Reasumując, można przyjąć w uproszczeniu, że do zapłaty w ramach JDG będzie podatek wysokości na poziomie ~ 25%, przy czym im większy dochód tym to opodatkowanie w praktyce wyższe.

Dowiedz się więcej » jak przekształcić podmiot leczniczy w spółkę.

Realne obciążenie jednoosobowej działalności gospodarczej przy podatku liniowym to ~ około 25% od dochodu. 

 

Korzystniejsze opodatkowanie spółki z o.o. niż JDG? Co wziąć pod uwagę?

Po pierwsze w co najmniej dwuosobowej spółce, właściciel spółki nie zapłaci składek ZUS. Już tym zakresie trzeba się liczyć z oszczędnością w skali roku ponad 21 tysięcy złotych. 

Po drugie,  przy spełnieniu określonych warunków, wspólnik spółki z o.o. jest uprawniony do pobierania wynagrodzenia w związku z realizowaniem na rzecz spółki powtarzających się świadczeń niepieniężnych (art. 176 Kodeksu spółek handlowych). Co ważne konieczne jest umowne określenie rodzaju i zakresu takich świadczeń. Obowiązek ten może zostać zastrzeżony w pierwotnej treści umowy bądź też wprowadzony później w drodze zmiany umowy spółki.

Wynagrodzenie z tego tyłu podlega opodatkowaniu wg skali podatkowej (12% do kwoty 120.000 zł rocznie lub 32% powyżej tej kwoty), co oznacza, że takie wynagrodzenie będzie w części do 30.000 zł nie będzie opodatkowane (kwota wolna od podatku). Co ważne takie wynagrodzenie nie podlega oskładkowaniu – zarówno gdy idzie o składki emerytalno- rentowe, jak i składkę zdrowotną.

Po trzecie, członkowie zarządu uprawnieni są do pobierania wynagrodzenia z tytułu tzw. powołania. W tym wypadku, ich wynagrodzenie również opodatkowane jest wg skali podatkowej, przy czym będzie od niego pobierana składka zdrowotna w wysokości 9%.

Po czwarte, w przypadku spółki z o.o. podatek dla działalności, których obrót nie przekracza w skali roku 2 mln euro (tzw. mały podatnik zgodnie z art. 4a pkt 10 ustawy o CIT), spółka zapłaci podatek w kwocie 9% (pamiętać tutaj jednak trzeba o okresie dwuletniej karencji, po którym można z tej możliwości skorzystać).Co ważne podatek spółka zapłaci od przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania, a wspomniane wyżej wydatki na wynagrodzenie z tytułu powołania czy wynagrodzenie za spełniania powtarzających się świadczeń niepieniężnych, będą stanowić koszt dla spółki.

Po piąte – najem. Przedsiębiorca, który zamierza przekształcić swoją działalność w spółkę kapitałową, może po przekształceniu wynająć posiadane przez siebie rzeczy (np. nieruchomości) nowo powstałej spółce. Oczywiście konieczne będzie spełnienie kilku warunków, ale wiemy jak to zrobić. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych z tytułu najmu wynosi: 8,5% przychodu do kwoty 100 000 zł oraz. 12,5% przychodu od nadwyżki ponad 100 000 zł.

Po szóste, CIT estoński. Skorzystanie z tej możliwości, oznacza że podatek nie zostanie zapłacony w ogóle, o ile zysk nie zostanie ze spółki wypłacony.

Dowiedz się więcej » CIT estoński.

Przekształcenie JDG w spółkę z o.o. – podsumowanie.  

Od lat specjalizujemy się w przekształcaniu podmiotów w spółki prawa handlowego. Zajmujemy się także ich łączeniem, przejmowaniem i likwidowaniem. Spółka kapitałowa w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością może się okazać atrakcyjną podatkową formą prowadzenia biznesu w Polsce – nie tylko tych mniejszych, ale rzecz jasna także tych dużych i dobrze już zorganizowanych. Mądre i rozsądne ułożenie struktury właścicielskiej i zarządczej, dopasowanie zapisów umowy spółki do potrzeb i wymogów właściciela, rozeznanie potrzeb Klienta pozwoli na czerpanie korzyści z przekształcenia już od pierwszych dni.

 

Autorzy

Adrian Achtelik
radca prawny

  • kompleksowa obsługa prawna Klientów biznesowych
  • spółki prawa handlowego, przekształcenia, przejęcia, połączenia spółek
  • analizy stanu prawnego nieruchomości, umów inwestycyjnych, umów sprzedaży, umów związanych z korzystaniem z nieruchomości a także umów o roboty budowlane
  • prowadzenie wybranych spraw o odszkodowanie i zadośćuczynienie

Chcesz wiedzieć więcej o naszym zespole?

Sprawdź nasz zespół tutaj…

Czytaj też

Jak przekształcić jednoosobową działalność gospodarczą w spółkę z o.o.

23.01.2023
Coraz częściej przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą decydują się na zmianę formy prawnej tej działalności. Również często wybór w takich sytuacjach trafia na spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Przyjrzyjmy się, jakie pobudki stoją za podjęciem takiej decyzji oraz jaka jest procedura…

Obsługa prawna firm – na czym polega, co obejmuje, jaki jest koszt?

05.10.2022
Działalność gospodarcza musi być prowadzona w zgodzie z zasadami współżycia społecznego i obowiązującymi przepisami prawa. Zwłaszcza w Polsce uczestniczenie w obrocie rynkowym nie jest pod tym względem proste, bowiem krajowe ustawodawstwo słynie z nadprodukcji prawa, którego każdego roku tworzy się…

Koszty przekształcenia JDG w spółkę z o.o. Ile kosztuje przekształcenie w spółkę? Czy warto przekształcić firmę w spółkę?

25.10.2023
Przekształcenie JDG w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością może być strategicznym krokiem dla przedsiębiorców dążących do rozwoju swojego biznesu. Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej ma swoje zalety, do których należą pełna kontrola nad przedsiębiorstwem i szybkość podejmowania decyzji. Niemniej istnieje wiele argumentów…